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国家税务总局辽宁省税务局关于2018年度法治税务建设情况的报告
发布日期:2019-02-25 14:40 浏览次数: 字体:[ ] 分享:

2018年,国家税务总局辽宁省税务局在国家税务总局和省委、省政府的坚强领导下,认真贯彻落实中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》,按照国家税务总局印发的《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》,全面推进依法行政,加强法治税务建设,服务辽宁经济社会发展大局。现将我局2018年度法治税务建设情况报告如下:

一、依法全面履行税收工作职能

(一)依法组织税收收入。严格落实组织收入原则。坚持依法征税,应收尽收,坚决不收过头税,坚决防止和制止越权减免税。2018年,实现了税费收入的全面增长,为全省经济发展和社会稳定提供了可靠的财力保障。

(二)依法发挥税收调控作用。一是不折不扣落实税收优惠政策。全面落实减税降费、支持民营企业发展、企业事业单位改制重组、个人所得税改革等国家各项重大税收决策部署,坚决依法落实税收优惠政策,充分发挥税收调控经济、调节分配的职能作用。二是加强税收政策执行情况反馈工作。制发了税收政策执行情况反馈报告制度实施意见,动态跟踪政策落实情况,形成政策执行情况报告报送税务总局,积极为税务总局完善税收政策提供意见建议。三是加强税收经济分析。建立了全省税收经济分析共享平台,利用税收数据,从税种、行业、重点税源等多角度分析我省税收经济形势,并对未来税收经济形势进行预判,为省委、省政府、税务总局决策提供科学参考。

(三)切实保障依法履职。一是积极推进国税地税征管体制改革。2018年按照党中央、国务院的部署,全省税务系统全方位落实国税地税征管体制改革的各项工作任务,完成了内设机构设置、职责确定、人员定岗、相关业务承接、社会保险费和非税收入征管职责划转等工作。二是推进审批制度改革。更新税务行政许可目录,在省局官方网站上开设税务行政许可栏目,规范行政许可条件、程序、办税指南等,全面推行一个窗口办理、限时办理等,提高行政效能。三是开展证明事项清理工作。为进一步减证便民转变行政管理方式,组织全系统认真开展了证明事项清理工作,省局共完成了对4项省政府规章、3项政府规范性文件以及省局制发的规范性文件和内部通知中证明事项的清理,清理后直接取消1项证明事项,并以公告形式向社会公布。

(四) 加强市场监管。一是深化企业“多证合一”,个体工商户“两证整合”工作。与省工商局联合建立数据对账通报机制,做到按日对账、定期通报,确保信息传递及时、有效。二是创新市场监管方式。深入推进税种、征管环节风险分析,通过建立税收风险分析模型,利用大数据查找风险疑点等方式加强风险监控。三是加强社会信用体系建设。贯彻落实税务总局纳税信用等级评定管理办法,科学客观开展纳税信用级别评价。开发线上银税互动平台,开展“银税互动”活动。制定了对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒工作规程,积极联合省信用中心在“信用辽宁”网站建立了重大税收违法案件联合惩戒实时报送系统,动态反映联合惩戒工作进展情况。四是支持企业“走出去”。举办税收服务“一带一路”建设主题政策宣讲活动,召开重点企业座谈会,编印国别税收指引等,帮助“走出去”企业吃透用好境外投资地税收政策;建立“一户一策一团队”,坚持重点跨国企业定期走访和专人定点联系制度,提供点对点的“个性化”服务;对“走出去”项目事前、事中、事后各个阶段的税收风险进行分析,助力企业健康发展。

二、提高税收制度建设质量

(一)加强规范性文件制定管理。一是认真贯彻落实税收规范性文件制定管理办法。严格按照制定规则和制定程序制发税收规范性文件。认真做好合法性审查和合规性评估工作,严把税收规范性文件制定关。二是严格落实税收规范性文件出台前征求意见制度。在起草税收规范性文件过程中,采取书面、网上、召开座谈会等多种形式广泛听取基层税务机关和税务行政相对人意见。三是落实集体讨论决定制度。涉及重大公共利益或者对税务行政相对人合法权益、税收管理产生重大影响的税收规范性文件均由集体讨论决定。

(二)加强规范性文件的备案审查。把所有规范性文件纳入备案审查范围,对各市局制发的税收规范性文件进行了备案审查,做到有备必查、有错必纠。

(三)做好规范性文件清理工作。一是认真组织省市县三级开展机构改革涉及的文件清理工作。圆满完成了省市县三级新机构挂牌当日公布文件清理结果、公告税务机关挂牌相关事项、各级税务机关“三定”以及社会保险费和非税收入征管职责划转涉及的税收规范性文件清理工作。二是认真做好涉及产权制度保护、生态环境保护、民营经济发展等多方面的专项文件清理工作。

三、推进依法科学民主决策

(一)健全依法决策机制。制定了工作规则,完善了重大行政决策程序制度,对本局行政管理、税收业务管理或者对行政相对人的权利义务具有重要影响的事项纳入重大决策范围。

(二)加强合法性审查。建立行政机关内部重大决策合法性审查机制,讨论、决定重大事项之前,充分听取法律顾问、公职律师的法律意见。

(三)坚持集体讨论决定。认真落实党委工作规则,对重大问题召开党委会议进行集体研究。多层面、反复征求意见,提升议事决策的民主化、规范化、科学化水平。

四、坚持严格规范公正文明执法

(一)改革行政执法体制。一是合理配置执法力量。根据不同层级税务机关的事权和职能,合理配置税收执法力量,推进税收执法重心向市县两级税务机关下移。二是健全行政执法和刑事司法衔接机制。为进一步规范税警协作办案工作,加大打击涉税违法犯罪力度,深入整顿税收秩序,积极探索建立辽宁省税警协作工作机制,大力提高涉税违法案件办案效率。

(二)完善行政执法程序。一是推进业务管理规范化。认真执行税务总局制发的纳税服务规范、税收征管规范、税务稽查规范等税收业务规范,统一全省税收执法标准。严格落实重大税务案件审理办法,明确省市县三级重大税务案件审理委员会案件审理标准,进一步规范审理程序,加强案件审理工作。严格执行重大行政处罚决定报备规定,按时向省政府报送备案。二是开展行政执法公示制度、行政执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度试点工作,促进税务机关严格规范公正文明执法。

(三)创新行政执法方式。一是加强税收执法信息化。开展核心征管子系统、电子税务局等信息系统优化调整工作,加强税收执法信息化建设。二是实行执法准入制度。除上级交办、外部门转办、涉税举报、协查案件等不具有计划性的执法检查外,实施税务检查、税务审计、反避税调查及其他风险核查都要制定检查计划,避免对同一纳税人多头、多次检查的问题,减少纳税人和基层税务机关的负担。三是推进“双随机、一公开”监管全覆盖。建立健全全省各级随机抽查对象名录库,涵盖了全省各类纳税人。全面推行“双随机工作平台”,对随机抽查对象的选择、检查人员选派、案源推送、检查结果等全部实行电脑管理和监控,强化痕迹管理,形成了全流程、零人为干扰的信息闭环。四是及时准确履行税务行政处罚公示制度。在相关网站上主动公布已生效的税务行政处罚案件信息摘要,使行政相对人及时准确了解涉税行政处罚信息,督促行政相对人自觉履行,接受社会监督。五是依法打击税收违法犯罪活动,加大重点领域执法力度。印发了辽宁省税务系统扫黑除恶专项斗争实施方案,深挖“保护伞”“关系网”,有黑扫黑,无黑除恶,无恶治乱。成立了辽宁省税务、公安、海关、银行四部门打击虚开骗税专项行动领导小组,制定了打击虚开骗税违法犯罪两年专项行动实施方案,集成打击合力,全面提升案件查办力度。

(四)全面落实行政执法责任制。落实税收执法考评与过错责任追究暂行办法,成立了税收执法责任制工作领导小组,分阶段推广和使用了内部控制监督管理平台,将内控机制建设工作全面纳入绩效考评体系。通过内部控制监督管理平台与金税三期核心征管系统数据对接,开展大数据应用分析工作,实现对税收业务流程的事前风险预警、事中实时防御、事后风险分析处置和执法责任过错追究的内控风险闭环管理。

(五)健全行政执法人员管理制度。一是严格执行税收执法人员持证上岗和资格管理制度。认真组织执法资格考试工作,将税收执法资格考试列入绩效考评指标。未经执法资格考试合格,不授予执法资格,不发放执法证件,不得从事执法活动。二是加强职业道德教育,全面提高执法人员素质。积极开展“以案促改”,组织召开全省税务系统警示教育大会,通报税务干部违纪违法典型案例,发挥警示、震慑、教育作用。通过参观警示教育基地、观看警示教育片、召开座谈会,不断营造抓纪律、学纪律、守纪律的良好氛围。组织党员围绕服从服务改革大局、落实改革要求、执行改革纪律等内容,结合岗位职责以及个人情况做出承诺,动员全系统党员在机构改革中发挥先锋模范作用。组织开展“践行中国税务精神和新时代辽宁精神”主题实践活动,凝聚税务干部的精神力量,保障改革稳步推进。三是深入推进了绩效管理。以绩效管理与中心工作深度融合为着眼点,通过绩效考核实施对各项工作完成情况的督促和检查。

(六)优化纳税服务。一是认真落实全省税务系统优化税收营商环境构建纳税服务大格局实施方案(2018年—2020年),开展“新机构 新服务 新形象”服务建设提升专项活动,稳定队伍、树立形象、提升服务。二是建立快捷办税模式。国地税合并以后,确定了4大类14项“全国通办”业务、5大类355项“全省通办”业务、7大类372项“同城通办”业务,为全省纳税人疏通了一条“打破属地管理界限、数据信息互通、前台后台贯通、内部外部联通”的绿色办税通道;全省各级办税服务厅实现税费业务“一厅通办”、 “一窗通办”;12366服务平台实现 “一键咨询”和 “一人通答”。三是落实首问责任。在全省办税服务厅设置“首问责任岗”及261部专线电话,应用集税费政策、办事流程、系统操作等首问责任管理知识库,实现纳税人咨询问题一站式全部解答。四是严格落实“最多跑一次”。在国地税机构合并以后,重新修订发布辽宁省纳税人办税指南,制发办税事项“最多跑一次”清单,统一业务流程和资料报送。五是优化办税流程。深入推进新办纳税人“套餐式”服务,压缩新办纳税人首次申领发票办理时间,简化纳税人在本省内跨市、县变更登记流程,简化注销流程,简并征期和办税流程,推广容缺受理服务。

五、强化权力制约和监督

(一)健全行政权力运行制约和监督体系。坚持用制度管权管事管人,完善各方面监督制度,确保行政机关按照法定权限和程序行使权力。严格落实领导干部述职述廉、廉洁自律准则等各项廉政规定,建立并完善全系统科级以上领导干部廉政档案。强化对各级领导干部特别主要负责人的监督,增强领导干部在党风廉政建设和反腐败工作重点领域、关键环节的纪律性和责任意识。

(二)自觉接受人大监督、民主监督。认真执行向本级人大及其常委会报告工作制度,接受询问和质询制度;认真研究处理人大及其常委会、政协对税务工作提出的有关审议意见,认真做好人大议案、代表建议和政协提案办理工作,自觉接受人大及其常委会监督、政协民主监督。对于审计、纪检监察等部门依法实施的监督积极予以配合。

(三)加强内控监督。一是创新执法督察方式。紧紧依托内控监督平台,运用税收执法风险分析子系统、行政管理风险分析子系统、税收执法考评和过错责任追究子系统,聚焦重要领域、重要事项、重点岗位,开展重点防控工作。二是加强审计监督。对部分地区进行财务审计并形成财务审计报告。加大成果运用,对审计中发现的全局性、普遍性、倾向性的突出问题进行归纳分析总结,为领导科学决策作重要参考,真正做到“检查一项、规范一块、促进一片”的作用。

(四)加大问责力度。认真贯彻落实中国共产党问责条例和党风廉政建设责任制,不断增强责任意识,切实履行好问责职责。突出问责重点,正确运用问责方式,严格按照程序问责,严肃问责党组织的主体责任和班子成员特别是主要负责人的领导责任。加大通报曝光力度,要求凡受到问责的党员领导干部要向问责决定机关写出书面检讨,并在民主生活会或其他党的会议上做出深刻检查,对采取组织调整或组织处理、纪律处分的情况,特别是典型问题,予以通报曝光,发挥“问责一个、警示一片”的作用。

六、完善权利救济和纠纷化解机制

(一)加强行政复议工作。严格执行税务行政复议规则,认真受理行政复议案件,全面审查被申请人的具体行政行为,按期做出复议决定,充分发挥了行政复议化解税务行政争议的主渠道作用。

(二)积极参与行政应诉工作。严格执行税务行政应诉规程,认真做好各项答辩准备工作,积极参与行政应诉工作,认真落实行政机关负责人出庭应诉制度,尊重并执行人民法院生效裁判。

(三)做好信访工作。把信访纳入法治化轨道,保障合理合法诉求得到积极应对,有序做好信访工作。完善信访工作相关制度,坚持就地解决问题与疏导教育相结合、预防与化解相结合的原则,依法、及时解决好群众合理诉求。对于重点关注人群,实行领导干部包干制,主动上门为其解决困难、化解矛盾;推出预约来访制度,公开信访工作人员电话,提高信访工作的时效性。强化执纪审查,认真受理信访举报,集体排查问题线索,严格按照流程和四类标准规范处置;完善查办案件工作机制,采取直查、异地审查、交叉调查等方式,开展案件查办工作。

七、全面推进政务公开

(一)明确责任主体。及时调整了政务公开工作领导小组和办事机构,明确了责任主体,强调了主体责任,“一把手”亲自抓、抓常态。同时加强省局相关职能处室、各市局之间的沟通联系,使全省税务系统的政务公开展现了“层层有人负责、级级有人管理”的责任体系,为开展好全省税务系统的政务公开工作提供了有力的组织保障。

(二)完善制度建设。坚持以公开为常态、不公开为例外原则,推进决策公开、执行公开、管理公开、服务公开、结果公开。完善了一系列政务公开制度,规范信息发布,严格审核机制。依法做好依申请公开工作,规范答复方式,压缩答复流程,缩短答复时间。

(三)细化考核督查。将政务公开工作纳入全系统绩效管理考核系统,按季度进行分解落实,责任细化到人,不定期抽查。

(四)及时回应纳税人关切。规范12366纳税服务热线日常管理工作,建立应急运维机制,使政务公开电话与12366纳税服务热线精准对接,及时解答纳税咨询。通过纳税服务微信公众号,每日推送涉税信息。开通“在线访谈”栏目,与网友在线交流,解答纳税人关心的问题。

(五)创新公开方式。通过税务机关网站、微信、微博等多媒体面向社会和纳税人提供公共服务,及时公开国家新出台的税收政策,展示税务机关形象,便捷纳税人办税。

八、增强全社会税收法治观念

(一)提升税务机关领导干部法治理念。坚持把领导干部带头学法、模范守法作为树立法治意识的关键。坚持学法制度,将法律知识学习纳入党委中心组和依法行政工作领导小组学习内容。举办领导干部培训班,提升领导干部依法行政能力,注重通过法治实践提高政府工作人员法治思维和依法行政能力。开展12•4国家宪法日宣传活动,制发两期以宪法为内容的《学法用法专刊》,举办省局副处级以上干部任职宪法宣誓仪式。

(二)增强税务人员法治能力。把依法行政、税收法治知识作为各类税务人员培训的必修课程,规范设置法治培训内容。开展以国税地税征管体制改革为主题的“新机构、新职责、新业务”知识竞赛,充分发挥“互联网+教育培训”新优势,将岗位练兵与网络竞赛相结合,激励干部立足岗位自主学习,助力广大税务干部尽快掌握新业务,更好地服务国税地税征管体制改革。落实“谁执法谁普法”的普法责任制,建立行政执法人员以案释法制度,使执法人员在执法普法的同时不断提高自身法治素养和依法行政能力。抓人才培养,安排领军人才到各级税务机关挂职锻炼,并参与到机构改革的各专项重点工作中;开展100名“青年才俊”集中培训,培养各市、县税务局政治突出、业绩优良、具备培养潜力的优秀年轻副科级以下干部。组织全系统参加总局推进国税地税征管体制改革两轮36期视频培训,组织全系统参加税务总局集中培训54期,组织省局集中培训32期。完成了2018年度新录用公务员初任培训,以夯实会计、法律、税收业务基础知识为主,其中安排法律类课程占总课时的30%。

(三)加强税法宣传教育。通过税务网站、手机APP、微信和微博及时推送一次性告知“二维码”,帮助纳税人便利办税;通过实体和网上、网站和移动纳税人学堂,为纳税人提供线上和线下“非接触式”和“面对面”等多种形式的宣传辅导。开展税收宣传月活动,深化税收改革,助力企业发展,加大对税收法治的宣传力度,拓展税法进校园的范围。全面收集有关青少年普法的税收资讯和青少年喜闻乐见的税收动漫、视频等相关素材,在省局网站上进行宣传。制作易拉宝400个、印制新个人所得税宣传手册20万册,制作“个税改革影响、个税减税红包、个税红利计算”三个系列动漫制作,在各办税服务厅和省局网站同步发布。通过实体学堂开办了187场关于小微企业税收优惠政策、企业所得税汇算清缴、新个人所得税等方面的税收政策辅导讲座,共4万余人次纳税人参加培训辅导。

九、加强税收法治工作队伍建设

(一)健全税收法制机构。合理界定税务机关法制机构职责,确保其集中精力从事税收法制工作,强化法制机构人员保障,确保法制机构和法制人员依法履行职责。

(二)加强法制人员培训。举办2018年度全省税务系统政策法规业务培训班,针对新机构政策法规岗位职责和业务需求,进行了法律信仰与法律思维、税收执法风险防范、综合税政、税收规范性文件管理、重大税务案件审理、税务行政复议应诉、依法行政、“三项制度”等专题培训,有效提高法制人员的实践能力和业务水平。

(三)积极推行公职律师及法律顾问制度工作。制发辽宁省税务系统公职律师管理办法、辽宁省税务系统法律顾问管理办法、辽宁省税务系统法律顾问公职律师提供法律服务工作规程,规范法律顾问管理工作,注重发挥法律顾问和法律专家的咨询论证、审核把关作用,增强税务机关依法行政工作能力。积极推进公职律师制度,递进实施公职律师三年培养计划,举办全省公职律师培训班,将理论学习与实践锻炼有机结合,安排基层公职律师到省局机关挂职锻炼,在机构改革、法制审核、行政复议诉讼、信访、文字综合等工作岗位发挥公职律师的法律人才作用。组织公职律师创办《学法用法专刊》,2018年编发5期,设有法条解析、法律常识、以案说法、公职律师点评等栏目,指导基层税务干部工作。

十、依法行政领导体制机制

(一)完善党委领导下的依法行政工作领导小组建设。一是新机构成立后,及时完善依法行政工作领导机制,成立了辽宁省税务局依法行政工作领导小组,加强党委对依法行政工作的组织领导。依法行政工作领导小组组长由主要负责同志担任,履行推进法治建设第一责任人职责,其他党委成员是领导小组成员,相关部门参加,集体研究依法行政工作重大问题,审议依法行政工作规划,作出推进依法行政重大决策部署,总揽和监督本单位依法行政工作。二是制定了依法行政工作领导小组议事规则,建立和落实领导小组例会制度,按季召开依法行政工作领导小组会议,听取依法行政工作汇报,谋划和落实法治政府建设各项工作任务,加强工作统筹。

(二)履行第一责任人责任。党委书记和局长认真履行推进法治建设第一责任人职责,将建设法治税务摆在全局工作的重要位置。每年第一季度都向省政府和国家税务总局报告上一年度法治税务建设情况,并通过网站向社会公开法治税务建设情况报告。

(三)强化考核评价和督促检查。将依法行政工作领导小组建设、重大税务案件审理、行政首长出庭应诉等工作作为重要考核指标,确实将法治建设成效作为衡量各级领导班子和领导干部工作实绩的重要内容,充分发挥考核评价对法治政府建设的重要推动作用。组织15个检查组对国税地税征管体制改革纪律执行情况、中央八项规定精神及其实施细则落实情况、优化营商环境专项整治情况、扶贫领域腐败和作风问题专项治理情况等4类27项具体工作开展专项检查。

(四)大力开展建设法治政府宣传工作。充分发挥先进典型和先进事迹的正面引领作用。以“光辉榜样为引领,税务精神助改革”为主题,开展全系统先进典型事迹巡回演讲,引导全系统干部职工学习先进典型,助力机构改革平稳推进。对“三项制度”试点工作开展新闻宣传,辽宁卫视等多家媒体全面报道了我省三项制度试点情况及成效,社会反响较好。

2018年全省税务系统法治税务建设取得了一定的成绩,但是面临新机构新职责新形势下依法行政工作的新要求还是存在一定差距的。主要表现在:干部队伍的业务素质、工作能力不能适应新形势下依法行政工作的需要,还有待进一步加强;一些单位特别是基层一线执法单位法律人员保障不足,法律人才的参谋助手作用发挥不充分;税收执法面临着新形势新情况,还需进一步提高税收执法质量;公民的依法诚信纳税意识尚需不断提高,社会协税护税的氛围还不够浓厚,等等。

2019年,国家税务总局辽宁省税务局将以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中全会精神,强化党对法治税务建设的领导,进一步落实《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》,扎实提升税务干部法治理念,依法组织税费收入,全面提高税收执法质量,进一步优化税收营商环境,大力加强税务行政复议应诉工作,切实促进税收法治信息化建设,全面提高依法行政水平,不断致力于优化全省经济发展法治环境。

 

国家税务总局辽宁省税务局

2019年2月19日

 


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